Rozpoczął się okres, w którym można wysyłać do urzędów skarbowych roczne zeznania podatkowe. Podatnicy zbierają dane i informacje za ubiegły rok, by w prawidłowy sposób wypełnić deklaracje i w miarę możliwości jak najbardziej zmniejszyć obciążenia podatkowe. Warto pamiętać o szeregu ulg, które są adresowane do podatników i które mają wpływ na wysokość podatku. Jedną z takich ulg jest tzw. ulga na dziecko. Na czym polega i jakie korzyści może przynieść podatnikom? Odpowiedzi poniżej.
Ulga na dzieci – jakie formy opodatkowania skorzystają?
Ulga podatkowa z tytułu posiadania dzieci przysługuje podatnikom osiągającym dochody opodatkowane według skali podatkowej, którzy są:
- rodzicami sprawującymi władzę rodzicielską,
- opiekunami prawnymi dzieci,
- rodzicami zastępczymi.
Z ulgi nie skorzystają natomiast podatnicy, którzy w roku podatkowym osiągnęli wyłącznie:
- dochody z działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej opodatkowanych podatkiem liniowym,
- przychody z działalności opodatkowanej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych lub kartą podatkową.
Na jakie dzieci przysługuje ulga?
Co do zasady ulga przysługuje na dzieci, które:
- są małoletnie (przed ukończeniem 18. roku życia),
- otrzymują zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną – bez względu na ich wiek,
- do ukończenia 25. roku życia – gdy się uczą lub studiują, jeśli w poprzednim roku nie uzyskały dochodów wyższych niż dwunastokrotność kwoty renty socjalnej (przy czym do dochodów tych nie wlicza się renty).
Wysokość dochodu z wpływem na możliwość skorzystania z ulgi
Na możliwość skorzystania z ulgi może mieć wpływ wysokość dochodu – zarówno osiąganego przez dziecko, jak i przez rodziców.
W przypadku dochodu osiąganego przez dziecko, nie może on przekroczyć za 2025 rok kwoty 22 546,92 zł.
W przypadku dochodów osiąganych przez rodziców, wychowywanie dwójki bądź większej liczby dzieci powoduje, że mogą oni skorzystać z ulgi niezależnie od swoich dochodów. W takiej sytuacji musi być brany pod uwagę jedynie dochód dziecka.
Inaczej wygląda sytuacja w przypadku posiadania (wychowywania) jednego dziecka. Wówczas prawo do skorzystania z ulgi na jedno dziecko przysługuje rodzicom lub opiekunom prawnym, jeśli ich dochody nie przekroczyły w roku podatkowym 2025:
- 112 000 zł – dla podatnika pozostającego przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim (suma dochodów podatnika i jego małżonka);
- 112 000 zł – dla podatnika będącego osobą samotnie wychowującą dziecko;
- 56 000 zł – dla podatnika niepozostającego w związku małżeńskim, w tym również przez część roku.
Wysokość ulgi
W odróżnieniu od innych ulg ulgę na dzieci odlicza się od podatku. Wysokość możliwego odliczenia zależy od tego, ile dzieci posiada podatnik. I tak:
- na pierwsze dziecko przysługuje ulga w wysokości 92,67 zł miesięcznie (czyli 1112,04 zł rocznie);
- na drugie dziecko przysługuje ulga w wysokości 92,67 zł miesięcznie (czyli podobnie jak w przypadku pierwszego dziecka – 1112,04 zł rocznie);
- na trzecie dziecko przysługuje ulga w wysokości 166,67 zł miesięcznie (czyli 2000,04 zł rocznie);
- na czwarte i każde kolejne dziecko przysługuje ulga w wysokości 225 zł miesięcznie (co rocznie daje kwotę 2700 zł).
Procedura odliczenia
Ulgę podatnicy odliczają w rocznym zeznaniu podatkowym (PIT-37 lub PIT-36). Konieczne jest dołączenie załącznika PIT/O, w którym wykazaniu podlega ilość dzieci i wysokość ulgi.
Na żądanie organów podatkowych podatnik jest obowiązany przedstawić zaświadczenia, oświadczenia oraz inne dowody niezbędne do ustalenia prawa do odliczenia, w szczególności:
- odpis aktu urodzenia dziecka;
- zaświadczenie sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka;
- odpis orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę zawartą między rodziną zastępczą a starostą;
- zaświadczenie o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły.
Dokumentów tych nie dołącza się do zeznania rocznego, lecz okazuje się – jak zostało wspomniane – na żądanie organów.
W przypadku, gdy podatnikowi „zabraknie” podatku do rozliczenia ulgi (wysokość podatku będzie niższa niż przysługująca podatnikowi ulga), wówczas może skorzystać z tzw. dodatkowego zwrotu ulgi. Zwrot ten nie może przekroczyć sumy kwot zapłaconych przez podatnika składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.
Podstawa prawna:
Najnowsze komentarze